了解备选估值日期

当一个人死亡时, 遗嘱执行人面临着一个重要的决定，这个决定有可能影响遗产及其继承人所欠的税款. 遗嘱执行人有权选择在死者去世之日对遗产进行估价, 或交替, 在6个月的忌日-后者是, 恰当地说, 称为“替代估值日期”."^1,2

选择一个日期

这似乎是一个显而易见的决定和简单的选择，但事实并非如此. 这是为什么.

对于持有大量股票的地产, 如果遗嘱执行人认为股票价格将低于遗嘱执行人去世之日的股价，那么使用备选估值日期可能是一种合适的方法.

当继承人继承财产时, 比如股票, 如果资产的价值高于原所有者收购时的价值，他们可能会在资产的成本基础上得到提高. 继承人的估价将被重置为遗产所有人死亡之日的估价或遗嘱执行人选择的替代估价日的估价.³

市场走势

让我们来看一个假设的例子. 假设爸爸几年前买了out - date Technologies公司的股票，当时股价是每股10美元. 在他去世时，该股价值35美元. 执行人使用了备用估值日期, 六个月后, 由于市场变动, 股票价值28美元.

他的继承人, 朱莉, 是否会继承这笔资产，并将其成本基础提高到28美元, 遗产所声明的价值. 现在，我们假设朱莉在不久后以每股35美元的价格出售股票.

如果遗产在死亡之日使用了价值(35美元), 她可能不欠资本利得税, 因为她会以与成本基础相同的价格出售股票. 但由于她以较低的成本基础(28美元-替代估值日期)收到了股票。, 每股7美元的收益可能需要缴纳资本利得税.⁴

在这个例子中, 物业选择“替代估值日期”以节省开支, 但这位继承人面临着较低的成本基础，以及未来支付更高资本利得税的前景.

考虑 & 平衡

当执行人思考这个平衡行为时, 他们应该考虑遗产的相对现行税率，以及哪种方法可能导致最有效的转让, 税后净额, 给继承人.

请记住，本文中的信息不打算作为税务或法律建议. 它不得用于避免任何联邦税收处罚的目的. 有关您个人情况的具体信息，请咨询法律或税务专业人士.

1. 该条款假定死者有有效遗嘱，并指定了遗嘱执行人, 谁负责执行遗嘱的指示. 如果一个人死时没有留下遗嘱，这意味着一份有效的遗嘱没有被执行. 如果没有有效的遗嘱，一个人的财产将按照州法律的规定分配给继承人.
2. 国税局.政府,2023
3. Investopedia.2022年7月9日
4. 这是一个仅用于说明目的的假设示例. 它不代表任何特定投资或投资组合.

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